深圳小规模企业纳税优惠条件、代理企业税务筹划

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深圳小规模企业纳税优惠条件、代理企业税务筹划

1小规模纳税人月(季)免征增值税优惠
自2019年1月1日起，小规模纳税人发生值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

例：A公司为技术咨询公司（小规模纳税人），2019年1月取得咨询服务收入8万，2019年2月取得咨询服务收入5万，2019年3月取得咨询服务收入12万，以上收入均开具增值税PTFP，A企业2019年季度应交增值税多少元？

季度收入：（8+5+12）=25（万元），符合季度季度销售额未超过30万元，故A公司季度增值税为0元。

2小微企业的企业所得税税收优惠

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

简言之，小微企业所得税分3个档次：
①利润<100万，所得税税率5%；
②100万<利润<300万，所得税税率10%；
③利润>300万，全部利润所得都按25%计算企业所得税。


上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

例：A公司2019年度应纳税所得额为180万元，从业人数95人，资产总额1000万，则A公司应纳所得税税额是多少？

按照新优惠力度，计算如下：
①不超过100万的部分，应纳所得额为：100*25%*20%=5万
②100万至300万的部分，应纳税所得额为：（180-100）*50%*20%=8万
则该企业2019年应纳企业所得税税额为5+8=13万

若以上收入发生在2018年，不符合小微企业认定条件，2018年应纳税所税额为180*25%=45万，两相比较，该企业新政后比新政前共节省税负45-13=32万元。

3其他税种优惠政策

对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

例：A小规模纳税人月销售货物收入50万，应纳印花税500000*3%*50%=75元；

4印花税优惠政策

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

例：A公司2019年10月实缴注册资金1000万，应纳印花税10000000*5%*50%=2500元，如该公司是小规模纳税人，还可以在此基础上再减50%，10000000*5%*50%*50%=1250元。

咨询电话: 陈女士
联系地址：深圳市福田中心区平安金融中心70层03-05</a>