一般纳税人涉及的税种

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一、一般纳税人涉及的税种：

1.增值税；

2.城建税；

3.教育费附加

4.房产税

5.城镇土地使用税

6.车船使用税

7.印花税

8.所得税

9.个人所得税

二、税率

（一）增值税

1、增值税税率17%

2、应交增值税=销项税额-进项税额

（二）城市维护建设税

1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。

（三）教育费附加

1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。

（四）印花税：

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

（五）个人所得税：

1、工资、薪金不含税收入适用税率表 级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

2、计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

（六）所得税

（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

应纳税所得额=报表利润总额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除）+纳税调整-以前年度亏损

季度预交企业所得税=利润总额*企业所得税税率-本年已交企业所得税(不含本年交上年企业所得税)年度企业所得税汇算清缴所交的企业所得税=调整后利润总额*企业所得税税率-本年度已纳企业所得税

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。

计算公式为：全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额*适用税率　汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：　　应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额*25％

（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率 （4）所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

（七）房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

只有对于增值税，才有一般纳税人和小规模纳税人的说法。增值税属国税，以应交增值税（销项税额减进项税额）为基础对应的城建税（7%、5%、1%）和教育费附加（3%）

1、一般纳税人常涉及的税种有： 增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，印花税、房产税、车船税、个人所得税等。如产品涉及消费税，还要交纳消费税。2、增值税：按照销项税-进项税，税率为17%，税目不同，税率不同。 3、所得税为本年利润的25%缴纳。 4、城建税：以增值税、营业税或消费税额为基数，税率：城市7%、县城的5%、乡村为1%。 教育费附加也是以增值税、营业税或消费税额为基数，税率为3% 地方教育费为1%