2017海啸事件

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日前，历经半年侦破的“海啸1号”特大虚开发票案案情公开。这是国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行建立协作机制以来，4个部门紧密协作取得的又一重大战果。此案共查处企业658户，涉案虚开金额超过500亿元，抓获犯罪嫌疑人64名。

据深圳市国税局副局长陈捷介绍，2017年初，在国内不少地方，连续有多家企业向税务和公安等机关反映，本企业的海关进口增值税缴款书（俗称“海关票”）信息被盗用，其中不乏大型国有企业。

国家税务总局、公安部和海关总署集中研判后初步确定，这些企业的“海关票”多达21万份，涉及全国20多个关区，有关信息被全国1022户企业冒用抵扣增值税，其中515户在深圳市，占上述企业的一半，该市是发案重灾区。通过对上述这515户企业调查发现，它们都是“非正常户”企业，实际经营地点和注册地点不符，是典型的“空壳公司”。

然而，深圳市国税局和深入调查后发现，这些案件所涉及货物的进口环节并不在深圳，而是集中在800多公里外的广西凭祥等地区。到凭祥实地调查后，深圳市国税、公安机关办案人员发现，在涉案“海关票”上，进口货物的品名多是水果、冻肉等，但开列的货物品名却按照需求方的要求变成了电子产品。这是为什么？深圳市国税局稽查办案人员给出了答案：“由于进口水果大多在国内批发市场直接销售，进口方大多不需要这些‘海关票’用于抵扣销项税额，一些人就用非法手段获取这些凭证，从中转手，获取经济利益。”

随后，深圳市国税局、办案人员多次前往凭祥，查当地的一些报关行，发现凭祥地处中越边境，辖区内各类口岸很多，边贸交易频繁，有些报关行便利用代理进出口贸易和报关业务便利的条件，大肆收集、非法盗取海关信息，贩卖给深圳的一些不法分子，以获取利益。

“一些不法分子利用非法获取的‘海关票’信息，通过变换进口货物的类型、名称，把‘海关票’提供给没有真实购买货物的企业，用于增值税抵扣。”深圳市国税局稽查局负责人告诉记者，经过4个多月的前期侦查，税警联合专案组梳理疑点线索、人员资讯超过30万条，排查甄别涉案企业人员近500人，办案人员辗转广西、广东和深圳等多地，终查明了案情。

本案共涉及10个犯罪团伙，包括以许某等人为首的2个兜售“海关票”团伙；以廖某、蔡某等人为首的7个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。这些团伙组织严密、分工明确，广西凭祥地区的一些报关行和深圳许某控制的外贸公司，负责收集商家进口货物不需要抵扣的“海关票”信息，并以票面金额的1.5%~2.3%卖给深圳的不法中介，这些货物一般为水果、木材、海鲜和冻肉等，都是当时按13%的税率征收增值税的货物。随后，深圳的不法中介再按票面金额的2.35%~2.8%卖给虚开团伙。虚开团伙根据深圳、重庆和成都等多个下家的需要，虚开发票，并以票面金额的5%~5.5%收取手续费，下家们则将这些虚开的发票用于抵扣增值税，达到少缴税款的目的。

2017年8月下旬，深圳市国税局提请国家税务总局稽查局对涉及全国36个省、市的3万余户受票企业进行协查处理。截至2017年12月31日，全国已累计查补税款、罚款29亿元，入库总额21.9亿元。

陈捷表示，“海啸1号”税案是在税务总局稽查局与公安部经侦局指挥下，由深圳市国税局联合市破获的深圳市历年来规模大、团伙多和抓获犯罪嫌疑人多的虚开增值税发票案件，实现了对信息的贩卖、票据的获取、虚开发票和冒用抵扣的全程打击，并追根溯源，查清了“海关票”信息被盗用的源头问题。

国家税务总局稽查局副局长于海春表示：“在办案过程中，税务机关发挥优势，公安机关发挥侦查优势，海关发挥情报和数据的优势，对相关的海关缴款书等数据统一取证，人民银行发挥反洗钱的资金监管优势，4个部门通力协作，加大了这个案件查处的力度，取得了很好的效果。”2018年，国家税务总局将会同公安部、海关总署和中国人民银行在全国范围内深入开展跨部门、跨区域打击虚开骗税专项行动，集中全国税务稽查的精干力量查大案，办铁案，形成虚开骗税一起打、上下游涉案企业一起查的联动打击模式，有力打击此类犯罪。